Impuestos de una Cuenta Fondeada (Prop Firm) en EE.UU. 2026
El payout de una prop firm en EE.UU. no tributa como ganancia de capital. Por qué suele ir como ingreso de trabajo por cuenta propia, qué deducir y cómo registrarlo.
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Si sos residente fiscal en EE.UU. y cobrás payouts de una prop firm, ojo con la sorpresa: ese dinero normalmente NO tributa como ganancia de capital. La práctica habitual de los CPAs de trading es tratarlo como ingreso de trabajo por cuenta propia — Schedule C y self-employment tax — no como capital gains.
Por qué el payout no es ganancia de capital
En el modelo típico de prop firm (evaluación + cuenta "fondeada" simulada), vos no sos dueño del capital ni de las posiciones. La firma no te está devolviendo la ganancia de una inversión tuya: te está pagando por un servicio, un reparto de resultados sobre su cuenta. A los ojos del IRS eso se parece mucho más a un ingreso de contratista independiente que a una ganancia de capital de tu broker.
Consecuencia clave: el payout va como ingreso ordinario en el Schedule C, y sobre la ganancia neta se paga self-employment tax además del impuesto a la renta. No aplican las tasas preferenciales de largo plazo ni la Form 8949.
El 1099-NEC (y por qué puede no llegarte)
Las prop firms de EE.UU. suelen reportar tus payouts en un formulario 1099-NEC (ingreso de no empleado). Tres cosas que conviene saber:
Cuánto es el self-employment tax
El self-employment tax es 15.3% (12.4% de Seguro Social + 2.9% de Medicare) y se calcula sobre el 92.35% de tu ganancia neta. La porción de Seguro Social topea en la base salarial anual ($176,100 en 2025); por encima de ese monto solo se paga el 2.9% de Medicare. Aplica desde $400 de ganancia neta. Este impuesto es ADEMÁS del impuesto a la renta ordinario.
La buena noticia: podés deducir gastos
Al ir en el Schedule C como negocio, restás de tus payouts los gastos ordinarios y necesarios de tu actividad. Lo típico en un trader fondeado:
Si operás con varias prop firms, todos los 1099-NEC se combinan en un solo Schedule C como una única actividad de trading. Ahí es donde el registro ordenado de qué pagaste y qué cobraste vale oro.
¿Y si empiezo a ganar mucho?
Cuando la ganancia neta crece (habitualmente pasando la franja de $80,000-$100,000), algunos traders evalúan una estructura de sociedad con elección de S-Corp para reducir el self-employment tax. No es para todos ni gratis de mantener; lo tratamos en la guía de LLC para traders en EE.UU..
El registro es tu respaldo (y tu prueba)
Con un ingreso de Schedule C, el IRS espera que puedas respaldar tanto los payouts como los gastos. Un journal te deja el historial de cada payout, cada cuota de evaluación y cada cuenta por separado — el registro que tu CPA necesita para armar el Schedule C. Awake conecta tus cuentas (Tradovate, NinjaTrader, cTrader, MT5), separa cada una en su portafolio y te deja todo listo para declarar. Empezá gratis.
Para elegir bien la firma antes de todo esto, mirá las mejores prop firms desde Estados Unidos.
Aclaración importante: el tratamiento fiscal del payout de una prop firm depende del modelo de la firma y de tu situación, y no hay una regla única publicada por el IRS para todos los casos. Esto refleja la práctica habitual, no una certeza universal. Consultá con un CPA con experiencia en traders fondeados antes de declarar. Las reglas del IRS cambian.
Preguntas frecuentes
¿Cómo se declaran los impuestos de una cuenta fondeada en EE.UU.?
Si sos residente fiscal en EE.UU., el payout de una prop firm normalmente NO se declara como ganancia de capital, sino como ingreso de trabajo por cuenta propia en el Schedule C. Sobre la ganancia neta se paga impuesto a la renta ordinario más self-employment tax (15.3%). La firma suele reportarlo en un 1099-NEC, pero el ingreso es declarable aunque no te llegue el formulario.
¿El payout de una prop firm es ganancia de capital?
Por lo general no. Como en la cuenta fondeada no sos dueño del capital ni de las posiciones, el payout se parece más a un pago por servicios que a la ganancia de una inversión propia. La práctica habitual de los CPAs de trading es tratarlo como ingreso ordinario de trabajo por cuenta propia (Schedule C + self-employment tax), no como capital gains con Form 8949.
¿Tengo que pagar impuestos si la prop firm no me manda 1099?
Sí. Que no recibas el 1099-NEC no elimina la obligación: el ingreso es gravable igual y sos vos quien lo reporta en tu Schedule C. Esto es frecuente con firmas internacionales como FTMO, que muchas veces no emiten 1099 a residentes de EE.UU. Además, desde el año fiscal 2026 el umbral de reporte del 1099-NEC subió a $2,000, así que payouts menores pueden no generar formulario.
¿Qué gastos puedo deducir como trader fondeado?
Al declarar en el Schedule C, podés deducir los gastos ordinarios y necesarios de tu actividad: las cuotas de evaluación (challenge fees) y resets, las suscripciones de datos y plataformas, y la parte proporcional de internet, computadora y monitores. Si operás con varias prop firms, todos los 1099-NEC y sus gastos se combinan en un solo Schedule C como una única actividad.
¿Cuánto es el self-employment tax sobre un payout de prop firm?
El self-employment tax es 15.3% (12.4% de Seguro Social + 2.9% de Medicare) sobre el 92.35% de tu ganancia neta, y aplica desde $400 de neto. La parte de Seguro Social topea en la base salarial anual ($176,100 en 2025); por encima solo se paga el 2.9% de Medicare. Es un impuesto adicional al impuesto a la renta ordinario, y es una diferencia grande frente a tributar como ganancia de capital.
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