IRPF 2026: El Nuevo Tramo del 30% en la Base del Ahorro
Novedad fiscal 2026: el último tramo de la base del ahorro del IRPF pasa del 28% al 30% para ganancias por encima de 300.000 €. A quién afecta de verdad y qué revisar.
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Entre las novedades fiscales de 2026 hay una que interesa al inversor y al trader con volumen alto: el último tramo de la base del ahorro del IRPF sube. Es un cambio concreto y acotado, pero conviene entenderlo bien —y también entender a quién NO afecta, porque el titular se presta a confusión.
Qué cambia exactamente
El cambio es puntual: el tramo más alto de la base del ahorro, el que aplica a las ganancias por encima de 300.000 €, pasa del 28 % al 30 %. El resto de la escala se mantiene igual. No es una subida general del IRPF del ahorro: es el peldaño superior el que se mueve.
La escala de la base del ahorro en 2026 queda así:
El matiz que evita malentendidos: el 30 % se aplica solo a la parte que supera los 300.000 €, no a toda la ganancia. Es un tipo marginal. Si ganas 320.000 €, el 30 % recae sobre esos últimos 20.000 €, no sobre el total.
Qué es la base del ahorro y qué entra
La base del ahorro es donde tributan, con matices, las ganancias patrimoniales por vender acciones, ETFs, forex, futuros o cripto, además de dividendos e intereses. Para la cripto, los detalles y los cambios de 2026 los tienes en la guía de DAC8 y MiCA 2026.
A quién afecta de verdad
Aquí está la parte importante: este cambio solo toca a quien supere los 300.000 € de base del ahorro en el año. Es decir, inversores y traders con un volumen de ganancias muy alto. Para la inmensa mayoría, cuyas ganancias caen en los tramos del 19 % al 23 %, la factura no cambia en absoluto.
Sin humo: si tu ganancia anual está en el rango de 20.000 a 40.000 €, este titular no te afecta. No dejes que un cambio pensado para grandes patrimonios te haga tomar decisiones que no encajan con tus números.
El matiz para el trader fondeado
Ojo con una asunción frecuente: esta escala aplica si tus ganancias van a la base del ahorro. Pero si el payout de tu prop firm se declara como rendimiento de actividad económica (RAE), va a la base general, con otra escala que llega mucho más alto. Es otro motivo por el que el encaje importa tanto, y por el que ese debate sigue abierto: lo desarrollamos en la fiscalidad de las cuentas de fondeo.
Compensación de pérdidas y registro
Recuerda que las pérdidas se pueden compensar con ganancias del mismo tipo dentro de los límites y plazos que marca la norma (hasta cuatro años). Para eso —y para saber en qué tramo caes de verdad— necesitas el resultado neto real del año, no una estimación de memoria.
Ahí es donde el registro ordenado marca la diferencia. Awake registra cada operación con su resultado, separa cada cuenta en su portafolio y te deja el consolidado anual listo para tu asesor, tanto si declaras en la base del ahorro como si vas por actividad económica. Prueba Awake con garantía de reembolso de 14 días.
Aviso importante: esto es información general sobre un cambio normativo, no asesoría fiscal. Los tramos, los límites de compensación y tu encaje concreto dependen de tu situación y de la normativa vigente en cada campaña. Consulta con un asesor fiscal colegiado antes de declarar. Awake Trader no presta asesoramiento fiscal.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto sube el IRPF de la base del ahorro en 2026?
Sube solo el tramo más alto: el que aplica a las ganancias por encima de 300.000 € pasa del 28 % al 30 %. El resto de la escala (19 %, 21 %, 23 % y 27 %) se mantiene igual. No es una subida general del IRPF del ahorro, sino un ajuste del peldaño superior que afecta a los grandes patrimonios.
¿A partir de qué cantidad se aplica el tramo del 30 %?
A partir de 300.000 € de base del ahorro en el año. Solo la parte que supera esa cifra tributa al 30 %; lo anterior sigue los tramos previos. Si tu base del ahorro no llega a 300.000 €, este tramo no te afecta en nada.
¿El nuevo tramo afecta a toda mi ganancia?
No. Es un tipo marginal: el 30 % se aplica solo a la porción de ganancia que supera los 300.000 €, no al total. Por ejemplo, con una ganancia de 320.000 €, el 30 % recae sobre los últimos 20.000 €; el resto tributa según los tramos inferiores. Es el mismo funcionamiento progresivo de siempre.
¿Las ganancias de trading van a la base del ahorro?
Con matices, sí: las ganancias patrimoniales por vender acciones, ETFs, forex, futuros o cripto suelen integrarse en la base del ahorro, igual que dividendos e intereses. La excepción relevante es cuando la actividad se encaja como económica (por ejemplo, ciertos casos de fondeo declarados como RAE), que van a la base general con otra escala.
¿Cómo afecta esto a un trader con cuenta fondeada?
Depende de cómo se declare el payout. Si va a la base del ahorro, aplica esta escala (con el nuevo 30 % a partir de 300.000 €). Si se encaja como rendimiento de actividad económica, va a la base general, con tipos que llegan más alto. Como ese encaje está en debate y no hay criterio cerrado de la DGT, conviene decidirlo con un asesor antes de asumir en qué escala caes.
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