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Trading y FUT en Chile 2026: Cómo Afecta a tu Declaración (Guía SII)

Guía práctica del FUT (Fondo de Utilidades Tributables) para trader chileno 2026: régimen 14A vs 14D, ejemplos reales y estrategias legales.

Awake ResearchEquipo de Investigación · 18 jul 2026

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El sistema tributario chileno tiene una particularidad que confunde a muchos traders retail: la distinción entre régimen 14A (Semi Integrado) y régimen 14D (Pro-PYME). Para un trader chileno, elegir el régimen correcto puede significar 15-30% de diferencia en carga tributaria efectiva.

¿Qué es el FUT y por qué importa?

El FUT (Fondo de Utilidades Tributables) fue el sistema pre-reforma tributaria 2014. Aunque ya no se usa de la misma forma, sus consecuencias operativas siguen vivas en 2026 vía las cuentas FUT históricas y los regímenes actuales derivados.

Traders que operan como persona natural: no aplica FUT directamente, aplica Global Complementario

Traders que constituyen sociedad (EIRL, SpA, Ltda) para trading: sí eligen régimen 14A o 14D

Fondos y AGF: mantienen registro FUT/FUR histórico

Régimen 14A (Semi Integrado) — trader alto volumen

Aplica a sociedades con ingresos brutos > UF 75.000/año (~CLP 2.8B en 2026)

Tasa impuesto primera categoría: 27%

Al retirar utilidades, socios pagan Global Complementario con crédito parcial (35% de los impuestos ya pagados)

Tasa efectiva combinada: 44.45% en tramos altos

Ventaja: separa patrimonio empresa de patrimonio personal

Ideal si tenés ingresos altos + querés dejar utilidades reinvertidas

Régimen 14D (Pro-PYME) — trader mediano

Aplica a sociedades con ingresos < UF 75.000/año

Tasa impuesto primera categoría: 12.5% (transitoria) o 25% (general)

Integración total: crédito 100% al Global Complementario

Tasa efectiva combinada: máximo 40%

Ventaja: menor carga tributaria, contabilidad simplificada

Ideal para trader con ingresos moderados o inicio de operación

¿Conviene constituir sociedad para trading?

Solo si combinás tres condiciones:

Ingresos anuales por trading > CLP 30M (~USD 30k)

Querés separar patrimonio (protección legal)

Tenés patrimonio a proteger o vas a escalar (empleados, oficina, otros socios)

Ejemplo real: trader gana CLP 40M/año como persona natural vs SpA en 14D

Como persona natural: Global Complementario tramo ~30% = pago CLP 12M

Como SpA en 14D: primera categoría 25% = CLP 10M + Global Complementario sobre retiros

Si retirás todo: total efectivo ~28% = CLP 11.2M

Ahorro anual: CLP 800k (~USD 800). No siempre justifica los costos de mantener sociedad

Los costos de mantener sociedad

Contador mensual: CLP 200-500k/mes = CLP 2.4-6M/año

Impuesto territorial + patente municipal: CLP 100-500k/año

Balance anual auditado (según ingresos)

Complejidad operativa: F29, F22, LEE, IVA (si aplica)

Recomendación por perfil

Ingresos trading < CLP 20M/año: Persona natural. La complejidad de sociedad no justifica el ahorro.

Ingresos CLP 20M-100M/año: Evaluar SpA en régimen 14D. Consultar con contador especializado.

Ingresos > CLP 100M/año: SpA en 14A casi obligatorio por escala. Contador full-time.

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