Day Trader Tax Status en Español: TTS y Mark-to-Market 2026
El Trader Tax Status cambia cómo tributás: deducís gastos y podés elegir mark-to-market. Qué se necesita para calificar, qué gana la elección 475 y cuál es el deadline.
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El Trader Tax Status (TTS) es el reconocimiento del IRS de que operás como un negocio, no como un inversor. No es un casillero que marcás: se gana por los hechos de tu operativa. Quien califica puede deducir gastos como negocio y, además, optar por la poderosa elección de mark-to-market.
Esto aplica si sos residente fiscal en EE.UU. El TTS es una figura del sistema del IRS; no tiene equivalente directo en España ni en LATAM.
¿Qué es el Trader Tax Status?
Es una calificación basada en hechos, no en un formulario. El IRS no publica un umbral exacto, pero los factores que se miran son:
Calificar para el TTS no cambia por sí solo cómo se gravan tus ganancias (siguen siendo de capital); lo que te habilita es deducir los gastos de tu actividad en un Schedule C.
Qué podés deducir con TTS
La elección estrella: mark-to-market (Section 475)
Quien tiene TTS puede hacer la elección de mark-to-market bajo la Section 475(f). Cambia tres cosas de raíz:
1. Adiós al tope de $3,000. Tus pérdidas dejan de ser pérdidas de capital (limitadas a $3,000/año) y pasan a ser pérdidas ordinarias, deducibles sin ese tope. Para un año malo, esto es enorme.
2. Adiós a la wash sale rule. Con MTM quedás exento de la wash sale, que es un dolor de cabeza constante para el day trader activo.
3. Todo pasa a ordinario y se marca a mercado. Al cierre del año, tus posiciones abiertas se valúan como si las hubieras vendido. Perdés las tasas preferenciales de largo plazo, pero como el day trader casi no las usa, suele ser un buen canje.
El deadline que no perdona
La elección de mark-to-market es a futuro y tiene un deadline temprano. Para un contribuyente existente, la elección para un año se hace en la fecha original de la declaración del año ANTERIOR (alrededor del 15 de abril, sin extensiones). Es decir: para que aplique a 2026, se elige a comienzos de 2026, no cuando declarás en 2027. Después se formaliza el cambio de método con la Form 3115.
Y ojo: revocar la elección quedó sujeto a reglas más estrictas. Es una decisión de largo plazo, no algo que prendés y apagás cada año. Por eso conviene decidirla con un CPA.
¿Te conviene? El registro te da la respuesta
Saber si calificás para TTS y si te conviene MTM depende de datos duros: cuántas operaciones hacés, con qué frecuencia, qué proporción es corto plazo, cuánto gastás en la actividad. Awake te muestra tu volumen, tu frecuencia y tu P&L reales —la evidencia que tu CPA necesita para evaluar el TTS— y genera el registro que respalda tus deducciones. Empezá gratis.
El tope de $3,000 y las tasas de capital los explicamos en la guía de impuestos por trading en EE.UU., y la exención del wash sale en la guía de la wash sale rule.
Aclaración importante: calificar para el Trader Tax Status y hacer la elección de mark-to-market tienen requisitos y consecuencias serias, con deadlines que si se pasan cuestan un año entero. Esto es información general, no asesoría fiscal. Consultá con un CPA especializado en traders antes de decidir. Las reglas del IRS cambian.
Preguntas frecuentes
¿Qué es el Trader Tax Status (TTS)?
Es el reconocimiento del IRS de que operás como un negocio y no como un inversor común. No se solicita con un formulario: se califica por hechos (frecuencia, volumen, intención de ganar con movimientos de corto plazo, tiempo dedicado y continuidad). Quien califica puede deducir los gastos de su actividad en un Schedule C. Por sí solo no cambia cómo se gravan las ganancias; para eso está la elección de mark-to-market.
¿Qué es la elección de mark-to-market (Section 475)?
Es una opción disponible para quien tiene Trader Tax Status. Convierte tus ganancias y pérdidas de trading en ordinarias (eliminando el tope de $3,000 de pérdidas de capital), te exime de la wash sale rule y marca a mercado tus posiciones abiertas al cierre del año. A cambio perdés las tasas preferenciales de largo plazo, algo que el day trader casi no aprovecha de todos modos.
¿Cuál es el deadline para elegir mark-to-market?
Para un contribuyente existente, la elección de mark-to-market para un año se hace en la fecha original de la declaración del año anterior (alrededor del 15 de abril, sin extensiones). O sea, la elección es a futuro: para que aplique a un año, hay que elegirla a comienzos de ese mismo año, no cuando declarás al año siguiente. Luego se formaliza el cambio de método contable con la Form 3115.
¿El Trader Tax Status baja mis impuestos?
No directamente sobre las ganancias: calificar para TTS te permite deducir los gastos de tu actividad (datos, plataformas, home office, equipos) en un Schedule C, lo que reduce tu base gravable. El ahorro grande suele venir de sumarle la elección de mark-to-market, que levanta el tope de $3,000 en pérdidas y elimina la wash sale. Si conviene o no depende de tu volumen y tus números.
¿Cómo sé si califico para el day trader tax status?
No hay un umbral publicado, pero se evalúa la frecuencia y el volumen de tus operaciones, que busques ganancia de corto plazo, el tiempo que le dedicás y la continuidad de la actividad. La forma de sustentarlo es con datos: un registro que muestre cuántas operaciones hacés, con qué frecuencia y qué proporción es de corto plazo. Un CPA especializado usa esa evidencia para determinar si calificás.
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